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用离岸家族信托进行税务规划
通过本文部分的分析,我们会注意到,先生还通过离岸家族信托持有股份。那么,离岸家族信托又具有何种税收规划优势呢?
《招股说明书》并没有披露先生家族信托的税务身份,设立在何地。但是我们可以分析一下,一般离岸家族信托的税收优势。
离岸家族信托一般设立在零税负和低税负的地区,如英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大群岛、库克群岛、泽西岛等,可以利用这些离岸地的税收优惠。
对于信托受益人而言,离岸家族信托可以约定一定的分配条件,在这些条件满足时再分配给受益人,将大额财富有计划进行分配,在信托分配所得征税的地区,具有一定的递延纳税的功能。
若信托受益人是澳大利亚的税务居民,澳大利亚对**收入征税,受益人对于获得的信托分配,可以进行缴税,不仅可以递延纳税,也可以避免高税率。
当然,先生设立家族信托也许并不是纯粹为了税务规划,而是为了财富传承、股权集中,但离岸家族信托的确有税收优势。
先生的财富安排智慧,可以给我们在进行财富管理与传承时一些启示:
,税务规划要合法趁早。先生的财富安排是在2014年美国上市之前作出的,并且建立在合法的基础上。不合法的税收规划势必会造成巨额罚款,甚至触犯刑事责任。
*二,综合利用离岸收优惠政策、慈善基金会、家族信托等进行税务规划。税收规划是一项系统而复杂的工程,多种工具、政策的综合运用才能达成规划的目标。
“离岸公司”是指投资人的公司注册在离岸管辖区,但投资人不用亲临当地,其业务运作可在世界各地直接开展。离岸管辖区有许多是前英属殖民地,因此这些地区在很大基础上保留了英国的法律体系和**制度,例如我们熟知的开曼群岛(Cayman)、英属维尔京群岛(BVI)等等。
离岸管辖地区往往与世界发达国家有着良好的贸易关系,因此注册离岸公司成为了许多大型跨国公司和拥有资产的个人用来充当转口贸易和银行账户收款的金融工具。
相比一般有限公司,离岸公司具备特点:
高度保密性:几乎所有的离岸管辖区均明文规定:公司的股东资料,股权比例,收益状况等,享有保密,如股东不愿意,可以不对外披露。
税务减免:离岸管辖区只向离岸公司征收年度管理费,除此之外,不再征收任何税款。
无外汇管制:几乎所有的国际大银行都承认这类公司,如中国香港的汇丰银行、新加坡发展银行、美国CBiBank等,离岸公司可以在这些银行开设企业离岸账户,为运作提供便利。
开篇我们提到的开曼(Cayman)和维尔京群岛(BVI)都是的离岸金融中心,离岸公司注册地和“天堂”。在这些岛屿国家注册离岸公司具体流程是怎样的呢?需要哪些注册资料以及重要的离岸都有怎样的要求呢?接着往下看,我们以维尔京群岛(BVI)为例,从多个纬度为大家剖析一下岛屿国家注册离岸公司和离岸。
BVI离岸公司的优势
无须递交审计账目;
注册公司可在世界各地开立银行账户;
BVI保护股东利益,不需要公布受益人身份;
BVI为各企业提供隐私保护,董事资料保密;
BVI的、经济和贸易环境非常稳定,便于融资上市;
低税率,在BVI注册成立的公司所受的税务管制非常少;
不需会计师的审核报告,只需保留资料反映经济状况即可;
在外地经营所得利润无须交利得税,达到的目的;
BVI注册公司不受股东人数限制,一个人可以注册成立有限公司;
BVI有良好的金融法律服务机构,方便各种金融机构或基金会的成立与发展。
BVI离岸公司注册流程
查核公司名称(隔天拿到查名结果);
预留公司名称(查名出来后只保留当天);
尽职审查与确知客户背景程序(需要客户提供:CTC文件(律师或会计师核实证本)、核实内容是和明);
成立注册与送上公司文件夹 。
BVI离岸公司注册要求
公司名称:
1、公司注册时可加中文名称,中文名称可以在上体现;
2、公司名称需要先查册,查册时间约1 个工作日。
注册资本:
1、标准5 万美金(*);
2、注册股本**过 5万 美金,需要缴纳 1500 美金的厘印税,以后每年续牌都需要缴纳。
BVI离岸公司注册下来的文件
公司注册 Certificate Of Incorporation
董事委任书 Appointment Of Fist director(S)
同意出任董事/股东 Consent To Act As Director/Application For Share(s)
董事名册 Register Of Directors
股东名册 Register Of Members
秘书名册 Register Of Secretaries
押记登记册 Register Of Charges
公司章程5本 M&A
公司册 Share Certificate / Register Of Transfers
公章,签字章1个,钢印1个
质量保 Certificate of Guarantee of Quality
BVI公司记录表1份
董事在职(或代理)(必需) Certificate Of Incumbency
公司会计师核证本(必需) CPA Certificate
文件夹(存放以上所有文件及物品)
注册英国公司所需资料
1、提供英国公司的英文名称;
2、董事及股东的或复印件;如果是以企业法人作为股东的,企业法人必须提交营业执照和法人代表的复印件;
3、注册资本 (1英镑—100万英镑,*实际出资);
4、提供各股东持股比例;
5、股东和董事的常住及联系方式;
注册英国公司时间:7个工作日左右。
注册英国公司所需要的资料
四、英国公司注册后所得资料
1、英国公司注册
2、代理人
3、公司章程
4、现状报表
5、查册报告
6、会议记录
7、董事声明书
8、董事名册
9、股东名册
10、公司
11、法定记录册
12、公司一套
LLC的关注要点
1. LLC股东协议(LLC Agreement)
LLC的股东必须公司的业务和管理事宜签署LLC Agreement(股东协议)。尽管股东可选择在提交注册申请前、申请中或申请后签署相关的协议,但如果其是于提交注册申请前由各方签署,则该股东协议视为于登发日期生效。除非登记属于股东协议的一部分,否则注册处不强制要求公司提交股东协议。根据有限责任公**的约定,股东可在股东协议中约定以下事宜:
a.约定LLC的股权级别或类别,并约定与之相关的权力、和义务;
b.允许根据股东协议的相关条款约定增加不同级别的股东,并赋予其相关的权力、和义务(允许新股东的权力、和义务优于现有公司股东);
c.允许公司在不经任何股东或任何级别股份同意的情况下作出决议,包括公司章程或发行新一级的股份等;
d.约定公司等人以股东或股份级别不享有权;
e.自由约定各级股东的权、事项、时间、方式和地点。
除非股东协议或章程另有约定,任何股东会书面决议应由出席会议并具有权的股东(达到法定人数)通过,通过的股权比例由股东协议或章程规定。因此,除非股东协议或章程另有要求,书面股东会决议*全体股东一致同意才能通过。
2. 股东
LLC的初始股东将在公司注册登记之日起正式登记为公司股东。股东协议应约定后续新股东的进入条件,如果协议中未该等事项进行约定,则新股东的加入需要取得现有股东的一致同意。公司股权的转让应符合有限责任公**规定和公司章程或股东协议的约定,如果所有的转让条件均满足或者得到了豁免,则受让人*采取任何行动能成为公司的股东。
此外,除非股东协议约定,否则公司股东*以出资为获得公司分红的前提条件。这意味着,即使股东没有出资或没有出资义务,亦有权获得公司的分红,这一点与普通公司的规定尤为不同。
3. 有限责任
一般来说,除非股东协议另有约定,股东的责任于:
a.股东承诺向LLC的出资金额(无论是否在股东协议中约定);
b.股东与LLC之间达成的股东协议或其他协议约定的应支付金额或提供的服务;
c.股东协议中约定的其他金额。
当公司出现债务到期且无法偿还的情形,而股东在明知前述情形仍旧从公司获取利润分配时,则股东应以其获取的分配金额为限对公司的债务承担责任。
4. 分配
LLC的分配可以由股东在股东协议中自由预定盈亏的分配方式。另外,根据有限责任公***6章规定,如果股东协议未约定公司的盈亏分配方式,则公司的分配应按以下方式进行:
a.公司的盈利和亏损应按照公司档案中记录的股东出资的金额(经各方同意)进行分配(前提是公司已收到该等出资且未返还);
b.现金或实物分配应按照公司档案中记录的股东出资的金额(经各方同意)进行分配(前提是公司已收到该等出资且未返还);
与公司不同的是,LLC只需要通过现金流偿付能力测试,且没有会限制公司分配能力的资本金维持要求。
谢尔顿®作为中国企业财税服务行业企业,自成立以来,深耕财税行业,现已成为一家财税服务,知识产权服务,企业资质认定,企业管理咨询4领域协同发展的大型企业集团。
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单位注册资金单位注册资金人民币 500 - 1000 万元。
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